乐鱼体育app官网下载官方版:不延期！5月31日前一定得完成！税局刚刚通知！

  凡从事生产、经营的居民企业所得税纳税人均应依规定进行企业所得税汇算清缴。跨省、自治区、直辖市和计划单列市，省内跨市汇总纳税企业的一级分支机构也应参加汇算清缴。

  企业所得税纳税人能够最终靠电子税务局或办税服务厅进行汇缴申报。网上申报更便捷，建议纳税人选择网上申报方式。

  纳税人能登录全国统一规范电子税务局(点击右上角【登录】选择【企业业务】，输入社会统-信用代码/纳税人识别号及账号、密码登录电子税务局。

  路径一：通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业(查账征收)企业所得税年度申报】进入汇算清缴

  路径三：在右上角搜索框直接搜索“居民企业(查账征收)企业所得税年度申报”进入汇算清缴

  汇缴期后，新电局提供给纳税人3次线上申报更正机会，前两次无需申请，第三次需要纳税人填写《企业所得税汇算清缴期后更正申请表》并由税务机关审核。更正申报次数按照正常报送的次数算，不考虑24小时内重复申报的情形。第四次更正申报需要到办税大厅办理。

  对高新技术企业、技术先进型服务企业、动漫企业、实行清单管理的软件集成电路企业、非营利组织、文化转制企业等需要认定取得相关资质的纳税人，取得相关资质后方可按规定享受税收优惠。

  会计菌帮大家准备了一份《25年企业所得税汇算清缴操作指南》，包含企业所得税年度汇算清缴普遍的问题清单，以及各类企业所得税汇算清缴申报表填写说明、纳税调整项目填报案例、以及税前扣除项目填报要点等等。

  1月20日，国家税务总局发布《关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》，明确了对2025年企业所得税汇缴申报表进行调整。

  取消《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）。

  一是修改表单名称。考虑到《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）的名称与整个申报表的名称容易混淆，将该表单名称修改为《企业所得税年度纳税申报主表》。

  二是调整行次设置。结合新收入准则、租赁准则、金融工具和金融实物资产相关准则，根据最新财务报表样式优化调整“总利润计算”相关行次。同时，增加“稽查查补（退）所得税额”、“特别纳税调整补（退）所得税额”行次，便利纳税人在稽查查处以及特别纳税调整后更正申报。

  三是优化优惠事项填报方式。取消《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）和《减免所得税优惠明细表》（A107040），将“免税、减计收入及加计扣除”和“减免所得税额”相关优惠事项整合至主表。纳税人可根据《企业所得税申报事项目录》在主表相应行次选择填报。

  参照主表优惠事项填报方式，对《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）做调整，将表单中涉及固定资产和非货币性资产加速折旧或摊销的优惠项目整合到第28行至第29行填报。纳税人可根据《企业所得税申报事项目录》选择填报。

  考虑到《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科学技术创新税前扣除力度的公告》（2022年第28号）已经废止，纳税人无需分别计算前三季度、第四季度研发费用金额。因此，删除了《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）中的相关行次，并对“加计扣除比例及计算方式”的填报口径进行调整。

  根据《财政部 税务总局关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告》（2024年第9号）规定，将原《税额抵免优惠明细表》（A107050）中“专用设备投资情况填报信息”固定行次变更为可增加的明细行次，同时增加“投资类型”、“投资额”、“抵免比例”、“可抵免税额”等填报项目，满足新政策填报需要。

  （五）《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）

  结合汇总纳税企业申报情况，优化总分机构分摊税款计算方式，并对《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）及《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）的表样和填报说明做调整。按照调整后的规则，企业先对全年应纳税款进行分摊，再由总、分机构分别抵减其已分摊预缴税款，并计算本年应补退税金额。 （注：此处变化较大，详细讲解请看文章第二部分。)

  《公告》适用于2024年度和以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。今后如出台新政策，按照新政策相关规定填报。以前年度企业所得税纳税申报表相关规则与本《公告》不一致的，不进行追溯调整。纳税人调整以前年度涉税事项的，按照相应年度的企业所得税纳税申报表相关规则调整。

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