乐鱼体育app官网下载官方版:社保费等纳入纳税信用 有何影响 促进企业合规经营

  企业良好的纳税信用评估结果有助于帮企业办税更便利、更容易融资贷款，并拥有更多招投标机会。国家税务总局于5月30日发布了《纳税缴费信用管理办法》，首次将全国统一征收且具备条件的社保费和非税收入事项纳入信用评估，结合经营主体在评价年度内的按期申报和缴费情况，综合评价纳税缴费信用级别，更加全面地反映经营主体的信用状况。该办法自2025年7月1日起施行。

  现行规定的纳税信用评级只针对企业纳税人的纳税情况，并不包括社保费和非税收入等缴费情况。根据财政部数据，2024年全国社会保险基金预算收入约为118945亿元，全国非税收入约为44730亿元。这两者之和接近2024年全国税收收入（约174972亿元）。中南财经政法大学财政税务学院副院长田彬彬表示，社会保险费是保障职工权益、维护社会稳定的重要资产金额来源。此次《办法》的发布将社会保险费缴纳情况与信用评估挂钩，可以促使企业更加重视社会保险费的缴纳，强化企业的社会责任感。这也是社保费交由税务部门征收之后，征管优势的具体体现，可以将税收和社保纳入共同的信用评估管理体系，促进企业合规经营，更好地服务经济社会高质量发展。

  税务总局纳税服务司有关负责人指出，《办法》在保持评价目标原则、制度框架和评价结果基本稳定的前提下，进一步拓展了评价范围、优化了评价规则、加大了修复力度、强化了结果应用，并按照“税费皆重、税费一体、税费协同”的理念，将全国统一征收且具备条件的社会保险费和非税收入纳入信用评估范围，实现税费信用同评和制度集成升级，逐步的提升纳税缴费信用管理科学化、规范化水平。例如，《办法》明确的纳税缴费信用级别延续现行制度，设A、B、M、C、D五级。A级为年度评价指标得分90分以上的；B级为年度评价指标得分70分以上不满90分的；M级为新设立经营主体或年度评价指标得分70分以上但评价年度内无生产经营业务收入的；C级为年度评价指标得分40分以上不满70分的；D级为年度评价指标得分不满40分或者有严重失信行为的。

  目前税务部门对纳税信用良好（A、B）的纳税人会直接给予守信激励举措，在发票额度申领、留抵退税、出口退税等方面办税更为便利。而若纳税缴费信用评级被认定为最低的D级，税务部门会结合经营主体风险评估情况，限额限量领用增值税专用发票，限制数电发票额度；普通发票的领用实行交（验）旧领新、严格限量供应。另外，D级经营主体还会被列入税务重点监控对象，加强信用监管。

  考虑到社保费的缴纳比税收的缴纳有更多的差异化情形，《办法》专门预留了企业社保缴费的容错空间，并加大了评级修复的力度。比如，《办法》优化起评分规则，适当增加起评分，给应当为职工申报缴纳社会保险费的经营主体预留容错空间。此外，《办法》还优化了不能评为A级的情形，明确了因存在未抵减完的增值税留抵税额、享受增值税加计抵减政策等情况，连续3个月或累计6个月增值税应纳税额为0，不影响经营主体评为A级。

  实践中，一些企业因逾期申报、逾期缴纳税款等造成扣分，使得信用评级下降，影响企业未来的发展。此时纳税信用修复十分重要。《办法》加强完善了纳税缴费信用修复标准，新增了一档信用修复标准，即失信行为发生后3日内纠正的，可按100%修复原扣分分值。同时，适当提高了原有修复标准的加分比例，鼓励企业尽早纠正。针对部分企业反映已按税务机关要求分期补缴税费款但难以全部缴清的情况，《办法》引入了渐次修复机制，根据补缴税费款占比和补缴及时性，综合计算修复加分，鼓励企业积极补缴税费款。

  下一步，税务部门将多措并举抓好新办法的贯彻实施工作，广泛开展宣传解读，并通过新电子税务局、征纳互动等渠道，更好为经营主体提供纳税缴费信用的查询和提示提醒服务。第一次适用《办法》的纳税缴费信用评估结果将在2026年4月发布，税务部门将持续加强与有关部门的信息共享和协同联动，进一步发挥纳税缴费信用在社会信用体系中的基础性作用。据税务总局披露，2024年全国守信纳税人达4127万户，比2023年增加378万户，其中纳税信用最高等级A级纳税人数量近335万户，比去年增加45.6万户，诚信纳税公司数稳步增长。