乐鱼体育app官网下载官方版:1月纳税申报期截至20日小规模纳税人增值税申报指南请收好！

  1月纳税申报期是2026年第一个月、季度申报并行的“大征期”，一些网友留言咨询小规模纳税人如何申报增值税的问题，我们梳理了详细的优惠政策、操作指引，一块儿来看看吧！

  根据《》（财政部 税务总局公告2023年第19号），对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税出售的收益，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。政策执行至2027年12月31日。

  根据《》（财政部 税务总局公告2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

  根据《》（财税〔2016〕12号），将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。

  在首页【我的待办】-【本期应申报】模块，点击【填写申报表】，可进入“综合关联式申报”页面。

  若需进入填表式申报，可点击蓝色的【增值税】按钮进入。确认无误可点击【下一步】。

  点击【查看报表】可以预览申报表。确认无误后，可点击【提交申报】按钮完成申报。

  您也可以在首页“热门服务”模块下点击【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】。

  或点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】进入申报。

  目前系统有确认式和填表式两种申报模式，系统会根据纳税人业务复杂程度，自动匹配推荐的申报模式。针对业务简单的纳税人，系统会自动推荐确认式申报（可自行选择填表式）；针对业务复杂的纳税人，系统会自动推荐填表式申报。

  当纳税人涉及的业务简单时，系统会根据纳税人开具发票的信息自动预填收入并计算税（费）结果，纳税人只需要对预填的收入以及税（费）结果进行确认即可。

  如因存在未开票收入导致出售的收益与实际经营不符，应根据收入的性质点击【货物及劳务销售额】、【服务、不动产和非货币性资产销售额】输入框，根据实际经营情况编辑完成后，点击【确定】即可。

  如需修改其他数据，点击右上方【我要填表】即可切换到填表式申报模式，纳税人可根据实际经营情况对数据来进行修改。修改完成后，可以点击【预览表单】检查报表数据，确认数据无误后，点击【提交申报】。

  纳税人需要对本次申报的结果进行信息确认，按照提示依次点击“真”“实”“责”“任”补全声明信息后，点击【确定】即可提交申报。

  当系统判定纳税人涉及业务复杂时，将直接进入申报表表单填写页面，并根据企业开具的发票信息自动预填数据，若纳税人需要修改数据，可直接对主表数据做修改。

  符合条件的增值税小规模纳税人享受减免增值税优惠，当合计月销售额≤10万元（或季度销售额≤30万元）时，可分为两种情况：

  应当填写在申报表“小微企业免税销售额”或“未达起征点销售额”相关栏次。企业纳税人填写“其中：小微企业免税销售额”栏次，个体工商户及其他个人填写“未达起征点销售额”栏次。

  除填写“小微企业免税销售额”或“未达起征点销售额”相关栏次外，还需按实际开具情况填写“增值税专用发票不含税销售额”栏次。

  当月销售额＞10万元（或季度销售额＞30万元）时：减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算除填写主表“本期应纳税额减征额”相应栏次，还需在《增值税减免税申报明细表》中填写减税项目相应栏次。

  在附列资料二【附加税费情况表】中，系统会自动列出对应的“六税两费”减征比例及减征额，可查看“六税两费”政策享受情况。

  如纳税人还享受其他减免政策，可以手动在附表【增值税减免税申报明细表】中，填写对应的【减税项目】和【免税项目】。

  若系统出现“填写校验不通过，请先修改申报表”提示，请根据左下角提示正确修改表单内容。其中橙色为提示类问题，可以在确认无误情况下进行提交；红色为强制类问题，纳税人必须在正确修改表单内容后方可提交。

  部分纳税人提交后有极大几率会出现【申报比对不通过】信息。纳税人能够准确的通过系统提示选择【修改报表】，也可以再一次进行选择【强制提交】。

  对申报比对不通过类型均为“提示类”的，点击【强制提交】后，比对不通过数据会形成后台记录，但不可能会产生申报比对异常流程，可通过更正申报表清除比对异常记录；对申报比对不通过类型存在“强制类”的，则需要说明具体原因并上传佐证材料，提交后会产生申报比对异常流程流转至税务人端，要注意跟踪比对异常处理情况，否则会影响发票开具。

  申报成功后，可看到本期税款，查验金额无误后，点击【立即缴款】完成本次申报涉及的税费款缴纳。

  如暂不缴纳，后期能够最终靠首页【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【税费缴纳】进行缴款，请注意缴款期限，若超过缴款期限，系统会自动产生滞纳金。